虚开发票犯罪团伙潜入慈利，看慈利公安如何破案
增值税是我国1994年开始全面实施的新税种，它对于减少税收环节，合理征税，促进税收意义重大。近年来，一些不法分子通过虚开增值税专用发票，牟取巨额利益。
近日，慈利县公安局经侦大队破获一起虚开增值税专用发票案件，抓获涉嫌虚开增值税专用发票犯罪嫌疑人6名，涉嫌虚开犯罪发票金额达7300余万元。
产能不一，顶额开票
——医疗器械公司疑点重重
2021年的6月21日，慈利县公安局经侦大队接到辖区群众举报，慈利一家医疗器械公司涉嫌虚开增值税专用发票，涉及金额巨大。接到举报后，慈利县公安局立即联合县税务局成立联合调查组秘密对JB公司（医疗器械公司简称）展开调查。
▲调查组对JB公司业务进行核查
调查组运用税收数据情报平台对JB公司生产能力、财务状况及发票领购和开具情况实施分析，发现企业疑点重重：
——登记信息存疑。该公司成立于2016年3月，法定代表人和企业投资人为王某，两年后法定代表人即变更为侯某标。企业正常经营的情况下，为何要变更法定代表人?另外，企业在工商部门登记注册资本为3000万元，但实收资本却不及注册资本的千分之一。
——产能严重不匹配。企业数据显示，该公司年销售规模近亿元，但固定资产总额仅为十万元，货币资金仅有几万元。作为一家制造企业，企业的固定资产和流动资金规模根本无法支撑其销售额。而且该公司的成本全部为购进货物支出，仅有少量的工人工资、电费、水费支出以及少量运输等经营费用抵扣额。
——发票开具异常。该公司仅1年多时间共从税务机关领用增值税专用发票上千余份，平均每个月都要开具400多万的发票。从开具信息看，企业对外开票内容单一，并且占比90%的发票是顶额开具。调查组还通过系统查询到，该公司仅作废发票一项就开具了299份，涉及15户企业，作废金额高达1600余万元，税额277万元。
综合以上疑点，调查组认为JB公司实际是一家空壳公司，具有虚开发票的重大嫌疑。
循线追踪，实地核查
——涉案企业竟是小厂一座
按照检查预案，调查组来到JB公司注册地址进行实地核查，但映入眼帘的是一间民房改造的厂房和仓库，厂内仅有几台机器，十几个“工人”也没有实际生产能力。对此，公司负责人吴某龙慌称其虽为管理人员，但对公司业务不了解，JB公司法定代表人是侯某标，但实际控制人是张某强，业务均由张某强操作。随后，检查人员多次与张某强联系约谈，但其始终以各种理由搪塞拖延，拒不露面。
▲公安、税务等部门召开联席会议研究案情
实地核查情况显示，该企业完全没有销售额所对应的生产能力。在检查期间，调查组收到税务机关情报信息，JB公司为安徽某医药公司等28户企业开具的688份发票，已被确认为虚开发票。并且根据公安机关的情报信息显示，张某强曾经在山东淄博因为涉嫌虚开发票被淄博警方打击处理过，具有重大作案嫌疑。
综合上述情报信息，调查组认为，JB公司涉嫌特大虚开增值税专用发票违法。慈利公安立即与税务部门联系，双方成立联合专案组立案侦查，并对张某强实施抓捕。通过侦控，确定了张某强行踪，并随后在慈利县零阳街道一银行旁对张某强成功实施抓捕。
张某强归案后，办案人员立即对其审讯，面对办案人员提出的涉及企业增值税专用发票开具、资金流等问题，张某强拒不交代相关情况，不承认存在虚开发票的违法行为，案件查办一时受阻。
异地调查，外围突破
——铁证如山罪责难逃
在此情况下，税警双方决定改变办案方向，通过实施外围调查获取证据，将案件办成铁案。
办案人员根据涉案公司企业主管税务机关出具的虚开证明，确认了河南、贵州、湖北、安徽等9个省市企业的虚开事实，随后将办案重点锁定在受票金额大，份数多的28家企业。
▲专案组赴全国各地调查收集证据
办案人员梳理了数万条企业发票信息，会同税务机关，首先追踪资金流向，发现被查企业账户资金均呈现快进快出特征，进一步追查后，发现涉案企业与受票企业存在资金回流。办案人员随即对企业物流进行了调查取证。面对证据，28户企业陆续承认了在无真实交易情况下，通过虚构业务，接受涉案企业虚开发票的违法事实，并向办案人员提供了中间人信息。
专案组顺藤摸瓜，陆续抓捕控制了刘某超等5名涉案中间人，经讯问，5名中间人对居中联络，介绍他人虚开增值税专用发票的违法事实供认不讳。
历经1年多的时间，办案人员跨越十多个省、市，行程20多万公里，经过不懈追查，掌握了张某强团伙通过中间人联系买票方，虚开违法的确凿证据。
经查，犯罪嫌疑人张某强、吴某龙、刘某超等人结成团伙，利用他人证件注册成立了JB医疗器械空壳公司，通过为自己虚开大量用于抵扣的农副产品收购发票获取进项抵扣，从而为他人虚开增值税专用发票，获取高额票点费用进行非法牟利。
面对办案人员出示的大量证据，犯罪嫌疑人张某强等人最终承认了自己虚开增值税发票的违法事实。目前，犯罪嫌疑人张某强等人已被慈利公安依法采取刑事强制措施，案件正在进一步办理之中。
编辑|田齐勋
一审|卢雨珊
二审|卓湘伊
三审|朱立业
来源|经侦大队 曾化丽